Miehikkälän kunnanhallitus
Pöytäkirja 24.03.2025/Pykälä 29

_______________________________________________________________________________

KhMi 24.03.2025 § 29  

29/02.01.02/2024  

Valmistelija Kunnanjohtaja Anne Ukkonen p. 050 349 9571

 Hallintojohtaja Sanna Lahti p. 040 199 2310

Kuntalain 113 §:n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilinpäätös kalenterivuotta vastaavalta tilikaudelta raportointivuotta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä. Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Kuntalain 114 §:ssä on määräykset konsernitilinpäätöksen laatimisvelvollisuudesta, konsernitilinpäätöksen sisällöstä ja laajuudesta.

Miehikkälän kunnan tilinpäätös sisältää toimintakertomuksen, talousarvion toteutumisvertailun, tilinpäätöslaskelmat, liitetiedot, erillistilinpäätökset, allekirjoitukset ja tilinpäätösmerkinnät sekä luettelot ja selvitykset. Tilinpäätöslaskelmia ovat tuloslaskelma, rahoituslaskelma, tase sekä konsernitase, -tuloslaskelma ja konsernin rahoituslaskelma. Tilinpäätöksessä esitetään lisäksi taseyksikkönä vesi- ja viemärilaitoksen eriytetyt laskelmat.

Tilinpäätös sisältää olennaiset tiedot kuntakonsernin toiminnasta, tuloksen muodostumisesta, taloudellisesta asemasta, toiminnan rahoituksesta sekä rahoitusasemasta ja siinä tapahtuneista muutoksista. Tilinpäätöksen liitetietojen tarkoituksena on täydentää laskelmien muodossa esitettyä tilinpäätösinformaatiota oikean ja riittävän kuvan antamiseksi kunnan ja kuntakonsernin toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Kuntalain lisäksi tilinpäätöksen laadinnassa sovelletaan kirjanpitolakia, kunnan tilinpäätöksen laatimista ohjaavia asetuksia sekä kirjanpitolautakunnan hyvinvointialue- ja kuntajaoston antamia ohjeita ja lausuntoja.

Kuntalain 115 §:n mukaan toimintakertomus on osa tilinpäätöstä. Toimintakertomuksessa kunnanhallitus ja kunnanjohtaja antaavat tiedot kunnan toiminnan kehittymistä ja tuloksellisuutta, taloudellista tilannetta sekä merkittävimpiä riskejä ja epävarmuustekijöitä koskevista tärkeistä seikoista. Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseesta, tuloslaskelmasta tai rahoituslaskelmasta ja tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja niiden perusteella tehdyistä keskeisistä johtopäätöksistä. Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä.

Miehikkälän kunnan tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2024 on laadittu soveltaen kirjanpitolautakunnan hyvinvointialue- ja kuntajaoston 29.10.2024 antamaa yleisohjetta kunnan ja kuntayhtymän tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet ja kunnanjohtaja. Tilinpäätös on annettava tilintarkastajien tarkastettavaksi ja tilintarkastajien on tarkastettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.

Vuosi 2024

Vuonna 2024 kunnan toimintakate (-4 672 137,57 euroa) toteutui yli 537 000 euroa budjetoitua parempana. Toimintakulut alittuivat talousarvioon nähden yli 500 000 euroa, myös toimintatuotot ylittivät arvioidun. Tuottojen puolella ylitystä oli mm. eduskunnan jouluraha Salpalinja-museolle, 50 000 euroa.

Merkittävimpinä poikkeamina talousarvioon nähden mainittakoon erityisesti sivistystoimen toimialan ennakoitua pienemmät toimintakulut.

Valtionosuudet (1 893 528,00 €) toteutuivat vuonna 2024 noin 154 000 euroa talousarviossa ennakoitua suurempina. Tämä johtuu harkinnanvaraisen valtionosuuden korotuksesta, jota kunta sai 167 000 euroa.

Verotulot (3 555 374,21 €) toteutuivat vuonna 2024 noin 151 000 euroa ennakoitua suurempina.

Verotuloja kunnan tuloveroista kertyi noin 154 000 euroa ja yhteisöverotuotoista noin 16 000 euroa  arvioitua enemmän, kun taas kiinteistöverotuotot jäivät 18 000 euroa budjetoitua alhaisemmiksi.

Markkinakorot kääntyivät odotetusti vuonna 2024 laskuun, mutta erityisesti vuosina 2023 ja 2024 kasvaneesta lainapääomasta johtuen suoriteperusteiset korkokustannukset kasvoivat vuonna 2024 yli 30 % edelliseen tilikauteen verrattuna. Joulukuussa 2024 konvertoitiin Kalliokosken päiväkotihanketta varten nostettua vaihtuvaan markkinakorkoon sidottua lyhytaikaista lainaa (kuntatodistuksia) pitkäaikaiseksi kiinteäkorkoiseksi lainaksi yhteensä 2,5 miljoonaa euroa. Tilikauden aikana vanhoja talousarviolainoja lyhennettiin suunnitelman mukaisesti noin 563 000 euroa. Miehikkälän kunnan lainakanta kokonaisuudessaan kasvoi vuoden 2024 aikana noin 437 000 euroa. Korkokustannusten noususta ja lainasaataviin varovaisuuden periaatteen mukaisesti kirjatuista arvonalennuksista johtuen korkokulut ja muut rahoituskulut kasvoivat edellisvuodesta noin 271 000 euroa. Edellisistä johtuen rahoitustulojen ja -menojen toteuma ylitti alkuperäisen talousarvion noin 121 000 eurolla.

Vuosikate oli 304 158,78 euroa ja se toteutui yli 700 000 euroa oletettua parempana. Talousarviossa vuosikate oli ennakoitu olevan yli 400 000 euroa negatiivinen.

Suunnitelman mukaisia poistoja ja arvonalennuksia tehtiin 1 107 000 euroa, joten vuosikatteella ei kyetä kattamaan poistoja.  Poistotason nousu selittyy Kalliokosken päiväkoti-investoinnilla, jonka lopulliset kustannukset tiedettiin vasta talousarvion 2024 laadinnan jälkeen. Lisäpoistoja tai alaskirjauksia ei tehty.

Vuoden 2024 merkittävimmät investoinnit olivat Rinnekuja 2:n (RT4 rivitalon sadevesi- ja salaojasaneeraus noin 51 000 euroa), panssarivaunukatos (noin 37 000 euroa) sekä kaavateiden peruskorjaus Saarelanpolun ja Yhdystien osalta (noin 77 000 euroa).

Tilikauden tulos on - 802 889,68 euroa alijäämäinen. Kunnan taseen kumulatiivinen ylijäämä pieneni näin ollen 6 152 000 euroon.

Konsernitaseeseen kertyi tilikauden 2024 aikana uutta alijäämää noin

-882 000 euroa, mikä huomioiden kertyneitä ylijäämiä konsernitaseessa 31.12.2024 on yhteensä noin 3 699 000 euroa.

Tilinpäätöstä täydentämään on lisäksi laadittu erillinen Miehikkälän kunnan henkilöstöraportti 2024, joka käsitellään samassa aikataulussa tilinpäätöksen kanssa. Henkilöstöraportti täydentää tilinpäätöksen toimintakertomusosaa ja se on tarkoitettu erityisesti työyhteisön, johdon ja poliittisten päätöksentekijöiden käyttöön. Henkilöstöraportin sisällössä on huomioitu 14.9.2021 julkaistu KT:n suositus henkilöstökertomuksen laadintaan niiltä osin kuin se HRM-järjestelmään kerättyjen tietojen ja pienen henkilöstöorganisaation osalta on kohtuudella mahdollista. Vuoden 2024 henkilöstöraportti sisältää edelleen osin kahden kunnan (Kaakon kaksikko) tunnuslukuja niiltä osin, kuin kuntakohtainen raportointi ei kesken vuotta tapahtuneiden liikkeenluovutusten vuoksi ole mahdollista tai järkevää. Kaakon kaksikko -yhteistoiminnan purkautuminen vuoden 2024 aikana vaikuttaa sekä tilinpäätöksessä että henkilöstöraportilla raportoitavien tunnuslukujen tulkintaan vuonna 2024 sekä edelleen myös vuonna 2025 raportoitavien tietojen vertailukelpoisuuden osalta.

Liitteet Miehikkälän tilinpäätös ja toimintakertomus 2024

 Miehikkälän henkilöstöraportti 2024

Esittelijä Miehikkälän kunnanjohtaja Anne Ukkonen

Päätösehdotus Kunnanhallitus päättää

1) allekirjoittaa tilinpäätöksen ja jättää tilinpäätöksen tilintarkastajien tarkastettavaksi.

2) saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen valtuuston käsiteltäväksi.

3) esittää kunnanvaltuustolle, että tilikauden alijäämä - 802 889,68 € euroa siirretään yli-/alijäämätilille.

4) esittää kunnanvaltuustolle henkilöstöraportin 2024 hyväksyttäväksi.

5) oikeuttaa viranhaltijat tekemään tarvittavat tekniset korjaukset, korjaamaan mahdolliset kirjoitus- ja asiavirheet sekä muokkaamaan valtuustolle lähetettävän tasekirjan ulkonäköä.

Päätös Päätösehdotus hyväksyttiin.

Merkitään, että Mia Peltola, Kati Lavonen, Sanna Lahti ja Katri Kotasaari poistuivat kokouksesta tämän pykälän käsittelyn jälkeen klo 18:03.